ZUS, INPS i podatki we Włoszech – co musi wiedzieć przedsiębiorca z Polski?

Założyłeś firmę we Włoszech lub planujesz to zrobić? Świetnie!
Ale zanim wystawisz pierwszą fakturę, musisz zrozumieć system ubezpieczeń społecznych i podatków, który – choć podobny do polskiego – ma wiele włoskich niuansów.

Ten przewodnik wyjaśnia:

• czym jest włoski ZUS, czyli INPS

• jakie składki i podatki płacisz jako przedsiębiorca

• jak działa system ulg, rozliczeń i ryczałtów

• jak nie dać się zaskoczyć włoskiej biurokracji

🇮🇹 1. INPS – włoski odpowiednik ZUS

INPS (Istituto Nazionale della Previdenza Sociale) to główny włoski organ ubezpieczeniowy – odpowiednik polskiego ZUS-u.

Każda osoba prowadząca działalność gospodarczą we Włoszech (freelancer, jednoosobowa firma, spółka) musi się zarejestrować w INPS i opłacać składki.

📌 Składki INPS dają Ci:

• dostęp do opieki zdrowotnej (przez SSN – Servizio Sanitario Nazionale)

• prawo do emerytury

• zasiłki chorobowe, macierzyńskie, rodzicielskie (w ograniczonym zakresie)

• możliwość ubiegania się o kredyt i leasing

💸 2. Ile wynoszą składki INPS?

To zależy od formy działalności, ale najczęściej:

🔹 Libero professionista (freelancer, zawód wolny)

• opłaty uzależnione od dochodu

• stawka: ok. 25–26% rocznego dochodu netto

• pierwsze dwa lata działalności – możliwość zniżki dla nowych firm (regime agevolato)

• brak minimalnych składek – płacisz tylko od zarobków

🔹 Ditta individuale – artigiano lub commerciante

📌 WAŻNE: Nawet przy zerowym dochodzie, właściciel ditta individuale musi zapłacić składki minimalne!

💡 Ramka informacyjna:

Czy ditta individuale we Włoszech płaci INPS przy zerowym dochodzie?
✅ Tak – jeśli działalność ma charakter rzemieślniczy lub handlowy, INPS wymaga tzw. składek minimalnych.
📌 W 2025 roku wynoszą one ok. 4 000–4 300 € rocznie, rozłożone na 4 raty (maj, sierpień, listopad, luty).
Dodatkowo: 24% od dochodu powyżej 17 504 € rocznie (limit może się nieznacznie zmieniać).

✔️ To obowiązek niezależny od tego, czy firma cokolwiek zarobiła.
❌ Wyjątkiem są osoby prowadzące działalność jako libero professionista – nie podlegają minimalnym składkom.

📊 3. Podatki dochodowe – jak są liczone?

🔹 1. IRPEF – podatek dochodowy od osób fizycznych

• stawki progresywne (stan na 2025):

  • 23% – do 28 000 €

  • 35% – 28 001 do 50 000 €

  • 43% – powyżej 50 000 €

• dodatkowo: podatek lokalny (IRAP lub addizionale regionale i comunale)

📌 Obowiązuje zasada rocznego rozliczenia z fiskusem: Modello Redditi PF.

📉 4. Ryczałt – Regime forfettario (dla małych firm i freelancerów)

To uproszczony system podatkowy dla osób, które:

• mają obrót roczny do 85 000 €

• nie zatrudniają pracowników

• nie korzystają z niektórych ulg lub spółek

🔹 Jak działa?

• nie płacisz VAT

• podatek liczony od ryczałtowej podstawy (np. 78% przy usługach)

• stawka podatku:

  • 5% przez pierwsze 5 lat (jeśli spełniasz warunki)

  • 15% później

✅ Idealne rozwiązanie dla Polaków zaczynających działalność we Włoszech.

🧾 5. Księgowość i rozliczenia

We Włoszech nie ma obowiązku prowadzenia „pełnej” księgowości jak w Polsce.
Jednak nawet w ryczałcie musisz:

• wystawiać faktury z wymaganymi informacjami

• płacić składki i podatki na czas

• złożyć roczne zeznanie podatkowe (Modello Redditi)

• prowadzić dokumentację kosztów (jeśli rozliczasz się na zasadach ogólnych)

📌 Współpraca z commercialistą (księgowym) jest praktycznie obowiązkowa.

💡 6. VAT (IVA) – kiedy musisz go płacić?

• Obowiązkowy dla większości działalności (z wyjątkiem ryczałtu)

• Stawka standardowa: 22%

• Obniżone stawki: 10%, 5%, 4% – w zależności od branży

• Deklaracje kwartalne lub miesięczne

• Obowiązek elektronicznego wystawiania faktur (fattura elettronica)

📌 Od 2024 obowiązek e-fakturowania objął także ryczałtowców.

📆 7. Kiedy płacisz podatki i składki?

• INPS: 4 raty w ciągu roku

• Podatek dochodowy:

  • Zaliczki w czerwcu (40%) i listopadzie (60%)

  • Rozliczenie roczne – do czerwca roku następnego

• VAT: miesięcznie lub kwartalnie (w zależności od formy)

📍 8. Czego się wystrzegać?

❌ Zakładania działalności bez wsparcia księgowego
❌ Braku rejestracji w INPS – grożą wysokie kary
❌ Niepłacenia składek mimo niskich dochodów
❌ Ignorowania terminów rozliczeń – włoski system jest bezlitosny
❌ „Pracy na czarno” – często kontrolowane, zwłaszcza w sektorze usług

🤝 MooseCasaItalia – Twoje wsparcie we włoskim biznesie

Z nami:

✅ otworzysz firmę i zgłosisz ją do INPS
✅ wybierzesz najlepszy system podatkowy
✅ zrozumiesz, co i kiedy płacić
✅ załatwisz wszystko po polsku

📩 contact@moosecasaitalia.com
🌐 www.moosecasaitalia.com

Prowadzenie firmy we Włoszech nie musi być trudne – o ile masz kompetentnego przewodnika.
Z MooseCasaItalia rozliczasz się pewnie, legalnie i z głową.